Главное из проекта налоговых поправок Минфина.
Что случилось:
Минфин внёс в правительство пакет поправок об изменениях в налоговой системе. Ведомство предлагает пятиступенчатую шкалу НДФЛ, повышение порога налога на прибыль и новые правила НДС для бизнеса на «упрощёнке».
Принять поправки Госдума планирует в эту весеннюю сессию до 5 августа. В таком случае новые правила вступят в силу с 1 января 2025 года.
Для бизнеса повысят порог для применения УСН:
С действующих 265,8 миллиона до 450 миллионов рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств с 150 миллионов до 200 миллионов рублей.
Также отменят повышенные ставки в 8%, которые сейчас действуют при доходе от 199,35 миллиона рублей. Весь бизнес на УСН будет применять базовые ставки: 6% для базы «доходы» и 15% для базы «доходы минус расходы».
Компании с доходом выше 60 миллионов рублей в год обяжут платить НДС:
Сейчас бизнес на УСН в большинстве случаев платить этот налог не обязан. У предпринимателей будет выбор:
- перейти на общий режим со ставкой НДС 20% (или 10% для отдельных видов товаров) с возможностью применять вычеты;
- перейти на спецрежим со ставкой 5% при доходах до 250 миллионов рублей в год и ставкой 7% при доходах в диапазоне 250–450 миллионов рублей в год, но без права на вычеты.
Ставку налога на прибыль компаний повысят с 20 до 25%. За счёт этого Минфин предлагает отказаться от оборотных сборов, например, курсовых экспортных пошлин, и бессрочно продлить инвестиционный налоговый вычет в регионах (пока он действует до конца 2024 года).
В законопроекте также есть пункт про амнистию для бизнеса, который готов начать работать «в белую» с 2025 года. Таким компаниям простят все неуплаченные из-за дробления налоги и штрафы за 2022−2024 годы.
Как будет работать пятиступенчатая шкала НДФЛ:
Сейчас на доходы физических лиц действуют две ставки: базовая 13% и 15% с доходов больше 5 миллионов рублей в год. С 2025 года Минфин предлагает новые правила:
- 13% при доходах до 2,4 миллиона рублей в год (до 200 тысяч рублей в месяц);
- 15% при доходах 2,4–5 миллиона рублей в год (200–416,7 тысячи рублей в месяц);
- 18% при доходах 5–20 миллионов рублей в год (416,7 тысячи — 1,67 миллиона рублей в месяц);
- 20% при доходах 20–50 миллионов рублей в год (1,67–4,17 миллиона рублей в месяц);
- 22% при доходах от 50 миллионов рублей в год (4,17 миллиона рублей в месяц).
Повышенные ставки НДФЛ будут применять не ко всей сумме дохода, а только к части, которая превышает базовый порог в 2,4 миллиона рублей. То есть работодатель будет платить 13% налога, пока доход сотрудника не достигнет базового порога с начала года, а затем 15% с части дохода между 2,4 миллиона и 5 миллионов рублей — с 2,6 миллиона рублей.
Другие предложения Минфина:
- Для доходов с вкладов и продажи недвижимости хотят установить НДФЛ в 13% при сумме до 2,4 миллиона рублей и 15% при превышении этой суммы.
- Налоговые ставки для самозанятых оставят без изменений.
